Question 1

Was sind Interessenkonflikte im Audit-Bereich?

Accepted Answer

Interessenkonflikte entstehen, wenn persönliche oder geschäftliche Interessen des Auditors seine Unabhängigkeit und Objektivität bei der Prüfung beeinträchtigen können. Dies kann beispielsweise durch finanzielle Beteiligungen am geprüften Unternehmen oder persönliche Beziehungen zu Führungskräften auftreten.

Question 2

Wie erkennt man potenzielle Interessenkonflikte vor Beginn einer Prüfung?

Accepted Answer

Vor jeder Prüfung sollte eine systematische Unabhängigkeitsprüfung durchgeführt werden, die finanzielle Beteiligungen, Geschäftsbeziehungen und persönliche Verbindungen untersucht. Checklisten und Datenbanken helfen dabei, alle relevanten Beziehungen zwischen Prüfer und Mandant zu identifizieren.

Question 3

Welche Managementstrategien gibt es für identifizierte Interessenkonflikte?

Accepted Answer

Je nach Schwere können Interessenkonflikte durch Offenlegung, Implementierung von Schutzmaßnahmen oder komplette Mandatsablehnung gemanagt werden. Bei geringfügigen Konflikten können interne Kontrollen und Überwachung ausreichen, während schwerwiegende Konflikte eine Mandatsniederlegung erfordern.

Question 4

Welche rechtlichen Vorgaben regeln Interessenkonflikte bei Wirtschaftsprüfungen?

Accepted Answer

Die Wirtschaftsprüferordnung (WPO) und EU-Verordnungen enthalten strenge Unabhängigkeitsregeln für Wirtschaftsprüfer. Diese umfassen Verbote von Finanzinvestitionen, bestimmten Beratungsleistungen und definieren Karenzzeiten bei Personalwechseln zwischen Prüfungsgesellschaft und Mandant.

Question 5

Wie dokumentiert man den Umgang mit Interessenkonflikten ordnungsgemäß?

Accepted Answer

Alle identifizierten Interessenkonflikte und ergriffenen Maßnahmen müssen schriftlich dokumentiert und in den Prüfungsunterlagen archiviert werden. Die Dokumentation sollte die Bewertung des Konflikts, getroffene Entscheidungen und implementierte Schutzmaßnahmen detailliert beschreiben.

Audit und Interessenkonflikte: Erkennung und Management

Lernkarten zu Interessenkonflikte