Question 1

Was ist eine Stichprobe bei der Audit-Durchführung?

Accepted Answer

Eine Stichprobe ist die Auswahl einer repräsentativen Teilmenge aus der Gesamtheit der zu prüfenden Geschäftsvorfälle oder Belege. Dadurch kann der Prüfer mit vertretbarem Aufwand Rückschlüsse auf die Ordnungsmäßigkeit der gesamten Buchführung ziehen. Die Stichprobengröße richtet sich nach dem Prüfungsrisiko und der gewünschten Aussagegenauigkeit.

Question 2

Welche Arten von Dokumenten werden bei einer Dokumentenprüfung untersucht?

Accepted Answer

Bei der Dokumentenprüfung werden alle buchführungsrelevanten Unterlagen wie Rechnungen, Verträge, Kontoauszüge, Lohnunterlagen und interne Belege geprüft. Zusätzlich werden auch Geschäftsbücher, Inventarlisten und andere aufbewahrungspflichtige Dokumente kontrolliert. Ziel ist es, die Vollständigkeit und Richtigkeit der Buchführung zu überprüfen.

Question 3

Was passiert bei einer Vor-Ort-Kontrolle im Rahmen eines Audits?

Accepted Answer

Bei einer Vor-Ort-Kontrolle besucht der Prüfer das Unternehmen, um die tatsächlichen Gegebenheiten zu überprüfen und mit den Buchungen abzugleichen. Dabei werden beispielsweise Warenbestände gezählt, Anlagen besichtigt oder Arbeitsabläufe beobachtet. Diese physische Kontrolle dient der Verifizierung der in den Büchern erfassten Sachverhalte.

Question 4

Wie wird die Größe einer Stichprobe bei der Prüfung bestimmt?

Accepted Answer

Die Stichprobengröße hängt von Faktoren wie dem gewünschten Konfidenzniveau, der tolerierbaren Fehlerrate und der Größe der Grundgesamtheit ab. Bei höherem Prüfungsrisiko oder geringerer Toleranz für Fehler muss die Stichprobe größer gewählt werden. Statistische Verfahren und Prüfungsstandards geben dabei konkrete Orientierungshilfen.

Question 5

Welche Vorteile bietet die systematische Dokumentenprüfung gegenüber einer Vollprüfung?

Accepted Answer

Die systematische Dokumentenprüfung ist zeit- und kosteneffizienter als eine Vollprüfung aller Belege. Durch risikoorientierte Auswahl der zu prüfenden Dokumente können kritische Bereiche gezielt untersucht werden. Trotz reduziertem Prüfungsumfang lassen sich bei sachgerechter Durchführung zuverlässige Aussagen über die Ordnungsmäßigkeit der Buchführung treffen.

Audit Durchführung: Stichproben, Dokumentenprüfung & Vor-Ort-Kontrollen

Lernkarten zu Durchführungsphase